|
Op deze pagina treft u informatie aan over de volgende onderwerpen:
Meer informatie vindt u ook in de factsheet Financial Lease en factsheet Operational Lease.
Financial en operational lease als financieringsinstrument
Lease is simpel gezegd "het gebruiken van een bedrijfsmiddel tegen een periodieke vergoeding". Leasing is een financieringsvorm die het mogelijk maakt over activa te beschikken zonder dat uw werkkapitaal wordt beïnvloed. Met andere woorden: door leasing zet u geen kapitaal vast dat elders beter kan worden gebruikt.
Met leasing weet uw onderneming precies waar zij aan toe is, de maandtermijnen zijn immers vooraf bekend en lopen gelijk met het economisch verbruik. Dit principe wordt ook wel "Pay as you earn" genoemd. Lease wordt vaak toegepast voor autofinanciering maar ook andere bestedingsdoelen (zoals apparatuur, machines, schepen, ICT-hardware) behoren tot de mogelijkheden. Er bestaan verschillende vormen van leasing, waarvan operational lease en financial lease de meest bekende zijn.
Financial Lease is een vorm van aflopend goederenkrediet. Het aanschafbedrag van het te leasen object wordt door de kredietgever namens u aan de leverancier betaald. Omdat u bij het aangaan van de leaseovereenkomst economisch eigenaar wordt van het bedrijfsmiddel, wordt het bedrijfsmiddel als activum opgenomen op uw balans. Na betaling van de laatste leasetermijn bent u ook juridisch eigenaar. De verzekering, de gewenste leverancier en het onderhoud regelt u zelf. De maandtermijnen bestaan uit aflossing en rente.
Gedurende de van tevoren overeengekomen looptijd van de financiering betaalt uw onderneming het leasebedrag in vaste termijnen terug. Uw leasebedrag wordt bepaald door de aanschafwaarde van het bedrijfsmiddel, het rentepercentage, de looptijd (die is afgestemd op de economische levensduur van het object) en de eventuele slottermijn of aanbetaling.
Door een slottermijn en/of een aanbetaling op te nemen in de financiering zal de periodieke vergoeding lager uitvallen.
Het financieren van bedrijfsmiddelen middels financial lease biedt verschillende voordelen:
U kunt 100% financiering van het bedrijfsmiddel verkrijgen. De enige te verstrekken zekerheid is het gefinancierde bedrijfsmiddel. Uw andere activa blijven onbezwaard. Transparant: u weet exact wat gedurende de looptijd de maandlasten zijn, er zijn geen verborgen overheadkosten. U bent economisch eigenaar, heeft het bedrijfsmiddel op de balans en maakt gebruik van fiscale afschrijving. De rente is volledig aftrekbaar. De rente staat vast, evenals de termijnbedragen. Het leenvermogen wordt zo min mogelijk aangetast en uw liquiditeiten blijven beschikbaar. De betalingen kunnen geschieden uit de cashflow die door het object wordt gegenereerd. U laat de lasten van het bedrijfsmiddel meelopen met het economische verbruik. U kunt de maandlasten verlagen door een slottermijn op te nemen en/of een aanbetaling te doen. U kunt -indien voor uw onderneming van toepassing- gebruik maken van diverse fiscale toepassingen, zoals de investeringsaftrek, de Energie Investerings Aftrek, de Milieu Investerings Aftrek en het willekeurig afschrijven van milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen (VAMIL). Het beslissingstraject is beduidend korter (normaliter slechts 2-5 werkdagen) dan bij gewone bankkredieten.
Het aanvraagproces
Het offerte- en acceptatieproces van uw aanvraag verloopt als volgt:
U vraagt online een offerte aan en ontvangt binnen 1 werkdag de aanbieding. Indien u gebruik wilt maken van de aanbieding zendt u ons de gevraagde bedrijfsinformatie en verzorgen wij het acceptatietraject bij de financier of leasemaatschappij. Na een positieve uitslag ontvangt u van ons de overeenkomst voor ondertekening. Nadat deze overeenkomst is ondertekend, de factuur door uw leverancier is opgemaakt en de documenten voorzien van eventuele bijlagen zijn geretourneerd aan Activum Finance, vindt de uitbetaling plaats door de financier of leasemaatschappij aan de leverancier en gaat het contract in.
Criteria voor acceptatie
De criteria voor een onderneming om een financial lease arrangement te verkrijgen zijn de volgende:
Een langer dan 2 jaar bestaande onderneming (eenmanszaak, VOF, maatschap, BV of NV). Niet: starter, verlieslatend, betrokkenheid bij faillissementen, BKR-coderingen. Een afdoende onderbouwing van de kredietwaardigheid (positieve resultaten, positief eigen vermogen). Een gezonde verhouding tussen de investering en de financiële performance van de onderneming.
Checklist benodigde informatie
De volgende informatie is uiteindelijk benodigd om het gehele aanvraagproces tot aan de overeenkomst te kunnen doorlopen:
Informatie inzake het bedrijfsmiddel:
Informatie inzake het financial lease arrangement:
Uw bedrijfsgegevens:
Kopie identiteitsbewijs (ID) gevolmachtigde/bestuurder/directeur. Uittreksel KvK. Recente jaarrekening (volledig). Bankrekeningnummer (i.v.m. automatische incasso).
Fiscaal-juridische effecten
Bij het aangaan van een financial leaseovereenkomst wordt u economisch eigenaar van het bedrijfsmiddel. Het gefinanceerde object wordt als activum op uw balans opgenomen en kan fiscaal afgeschreven worden. Na betaling van de laatste leasetermijn bent u ook juridisch eigenaar.
De leverancier factureert de koopprijs vermeerderd met de BTW aan de financial leasemaatschappij of de klant. De financier of leasemaatschappij betaalt de factuur inclusief BTW aan de leverancier en wordt de juridisch eigenaar van het object. Doorgaans wordt de BTW vervolgens door de financier bij u geïncasseerd, waarvoor u een factuur ontvangt zodat u de betaalde BTW direct kan verrekenen in uw aangifte omzetbelasting.
Qua BTW-behandeling en -betaling zijn er verschillende opties: De financial leasemaatschappij verstrekt aan de klant een factuur met BTW en rente. De klant betaalt de factuur volgens het aflossingsschema zoals op de factuur vermeld in termijnen waarbij de BTW ineens samen met de eerste termijn geïncasseerd wordt. De klant ontvangt van de leverancier een factuur en betaalt de BTW als aanbetaling aan de leverancier. De financial leasemaatschappij betaalt het restantbedrag aan de leverancier en verkrijgt middels een driepartijenovereenkomst tussen cliënt, leverancier en leasemaatschappij het juridisch eigendom. Indien de klant niet BTW-plichtig is, zoals bijvoorbeeld overheden en BTW-vrijgestelden, dan is de BTW voor deze partijen niet aftrekbaar. De financial leasemaatschappij financiert in deze uitzonderingsgevallen soms de BTW mee. De betaling geschiedt dan via de leasetermijnen en er is geen aparte BTW-incasso vooraf. Er wordt dan in andere woorden 119% van de netto aanschafprijs gefinancierd.
|
